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记者 李晃 北京报道 来源：经济参考报
被立案调查半年，普利制药（300630.SZ）涉嫌信披违法违规事项近日有了最新进展。1月5日，普利制药发布公告称收到中国证监会下发的《行政处罚事先告知书》（下称“《告知书》”）。根据《告知书》认定，普利制药2021年、2022年年度报告存在虚假记载，同时，2021年、2022年虚假记载的营收金额合计达10.31亿元，占该2年披露的年度营收合计金额的31.08%；虚假记载的利润总额金额合计达6.95亿元，占该2年披露的年度利润总额合计金额的76.72%。
根据《告知书》认定的事实，普利制药可能触及《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2024年修订）》规定的重大违法强制退市情形，公司股票可能被实施重大违法强制退市。2025年1月6日，普利制药股票及可转换公司债券停牌一天，1月7日复牌后，公司股票被实施“退市风险警示”，股票简称变更为“”。
两年多计营收10.31亿元
《告知书》显示，经查明，2021年至2022年，普利制药通过虚构成品药和原料药销售业务的方式，虚假确认药品销售收入和利润。其中，2021年多计营业收入4.37亿元，占当年披露营业收入28.94%，对应营业成本1.29亿元，多计利润总额3.08亿元，占当年披露利润总额的65.88%；2022年多计营业收入4.57亿元，占当年披露营业收入的25.28%，对应营业成本0.69亿元，多计利润总额3.87亿元，占当年披露利润总额的88.27%。
同期，普利制药将其开展的不具有控制权的乙酰碘化物、碘化物（碘佛醇专用）和酵母抽提物贸易业务按总额法核算，导致2021年多计营业收入0.78亿元，占当年披露营业收入的5.17%，对应营业成本0.78亿元 ；2022年多计营业收入0.59亿元，占当年披露营业收入的3.28%，对应营业成本0.59亿元。
综上，普利制药2021年多计营业收入5.15亿元，占当年披露营业收入的34.11%，对应营业成本2.07亿元，多计利润总额3.08亿元，占当年披露利润总额的65.88%；2022年多计营业收入5.16亿元，占当年披露营业收入的28.56%，对应营业成本1.28亿元，多计利润总额3.87亿元，占当年披露利润总额的88.27%。
中国证监会认为，普利制药披露的2021年年报、2022年年报存在虚假记载，涉嫌违反《证券法》相关规定，直接负责的主管人员是范敏华（时任公司董事长、总经理）、罗佟凝（时任公司董事、副总经理、财务总监），其他直接责任人员是朱显华（时任公司会计机构负责人、总会计师）、邹银奎（时任公司副总经理）、丁雨（时任公司监事会主席）、周茂（时任公司董事、副总经理、董事会秘书）。
基于此，中国证监会拟决定对普利制药责令改正，给予警告并处以1000万元罚款；对范敏华给予警告，并处以500万元罚款；对罗佟凝给予警告，并处以400万元罚款；对朱显华给予警告，并处以150万元罚款；对邹银奎给予警告，并处以130万元罚款；对丁雨、周茂给予警告，并分别处以120万元罚款。同时，鉴于范敏华、罗佟凝的违法行为情节较为严重，依据相关规定，中国证监会决定对范敏华采取10年市场禁入措施，对罗佟凝采取8年市场禁入措施。
此外，根据《告知书》认定的事实，普利制药可能触及《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2024年修订）》规定的重大违法强制退市情形，公司股票可能被实施重大违法强制退市。2025年1月6日，普利制药股票及可转换公司债券停牌一天，1月7日复牌后，公司股票被实施“退市风险警示”，股票简称变更为“*ST普利”。
2023年财报被出具保留意见
事实上，除了2021年、2022年年报存在虚假记载外，普利制药2023年年报亦存在诸多问题，最终被出具了保留意见。
据悉，普利制药原计划于2024年4月29日披露公司2023年年报及相关公告，但公司2024年4月26日宣布将披露时间延期至2024年4月30日。2024年4月29日，普利制药又称因公司就2021年、2022年年报中营业收入、利润的真实性、准确性进行自查，鉴于公司自查整改仍需要一定时间，并可能涉及2021年、2022年财务报告会计差错更正事项，导致公司预计无法按时完成2023年年报编制工作，可能无法在法定期限内披露2023年年报及2024年一季报。
由于未在法定期限内披露2023年年度报告，涉嫌信息披露违法违规，2024年5月8日，中国证监会决定对普利制药立案。最终，海南证监局于2024年8月2日向普利制药及相关当事人下发了《行政处罚决定书》（［2024］2号），决定对普利制药给予警告，并处以100万元罚款；对范敏华给予警告，并处以40万元罚款；对罗佟凝给予警告，并处以30万元罚款。
普利制药还被审计机构出具了保留意见的审计报告，而这也是该公司自2017年上市以来收到的首份“非标”年报。据了解，天健会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“天健所”）为普利制药所聘请的年报审计机构，且自普利制药2017年3月上市以来一直担任其审计机构，并均出具了标准无保留意见的审计报告。不过，天健所此次对普利制药2023年度财务报告出具了保留意见的审计报告，即“非标”审计意见。
具体而言，天健所出具《审计报告》涉及的保留意见内容包括两点：一是由于公司未能完整提供前期差错更正事项的更正依据，天健所无法确认公司前期差错更正事项是否完整、更正金额是否准确。二是公司存在向海南德赛康医药科技有限公司等七家公司（下称“德赛康等七家公司”）采购研发材料、研发服务和其他服务的情况。天健所无法就上述事项获取充分、适当的审计证据，以确认公司与德赛康等七家公司是否存在关联方关系，所披露交易是否准确和完整，交易价格是否公允。
2024年6月底仍有83家机构持股
公开资料显示，普利制药成立于1992年7月，于2017年3月登陆创业板，是一家从事药物研发、注册、生产和销售的企业。
普利制药近年业绩承压。年报显示，2023年普利制药实现营业收入13.04亿元，同比下降19.43%；实现归属于上市公司股东的净利润0.86亿元，同比下降70.87%；实现扣非净利润-0.13亿元，同比下降104.61%。此外，主要受应收账款信用期回款减少影响，公司经营活动产生的现金流量净额为1.13亿元，同比下降50.59%。
进入2024年，普利制药的财务状况并未改善。2024年三季报显示，普利制药前三季实现营业收入6.25亿元，同比微增0.34%；实现归属于上市公司股东的净利润-0.98亿元，实现扣非净利润-1.25亿元；此外，受支付其他经营活动金额增加影响，公司经营活动产生的现金流量净额为-1.74亿元。
不仅如此，普利制药还面临着较大的债务压力。根据披露，截至2024年三季度末，普利制药货币资金为3.31亿元，但其负债规模较大，其中短期借款为3.03亿元，一年内到期的非流动负债为5.41亿元，长期借款为13.27亿元，应付债券为5.47亿元。
尽管普利制药2023年曾因“减肥神药”概念火热一时，但其近几年股价整体走势仍相对低迷。数据显示，2022年至2024年普利制药股价连续下跌。此外，作为机构重仓的医药公司，普利制药尚有多家机构“深陷其中”。同花顺iFinD数据显示，截至2024年6月30日，有83家机构持有普利制药，合计持股数量为2116.40万股，持股比例为6.26%。
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