保荐职责不到位 中信建投2保代被监管警示

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　　4月8日晚间，上交所发布3份监管措施决定书，已撤回IPO申请的江苏安凯特科技股份有限公司（简称“安凯特”），及的2名保代人、天衡会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“天衡会计所”）的2名签字会计师被予以监管警示。

　　据上交所披露，刘奎波、臧黎明作为中信建投证券指定的项目保荐代表人，在安凯特IPO项目中存在两大失职行为：

　　（一）、对发行人废料销售内控事项尽职调查不充分，未能督促发行人充分整改与披露相关问题。上交所现场检查发现，发行人废料销售内部控制部分关键节点仍缺乏有效控制。一是废料拆卸记录和废料入库记录对废料量的统计口径不一致，个别月份存在单位废料重量异常的情况。二是废料销售价格缺乏支持性文件，发行人废料销售未记录各批次废料的金属含量情况，无法结合金属含量来判断废料销售价格的公允性。三是销售出库过磅单未连续编号，出库数量的完整性无法得到有效保证。保荐人未审慎关注废料销售相关内部控制异常情况，并督促发行人进行充分整改，导致相关披露不准确。

　　（二）、对发行人会计处理规范性核查把关不足。上交所现场检查发现：一是发行人收入确认存在跨期，应调减2021 年度营业收入410.34万元，调增 2022 年度营业收入326.94 万元。二是研发费用归集不准确，未对兼职研发人员工时按照工作内容进行分摊，相关薪酬均计入研发费用，涉及金额 433.47 万元；对于部分送往客户现场调试、具备正常使用价值的研发样机，未向客户收取费用且不再收回，并将相关原材料成本均计入研发费用，涉及金额816.27 万元。