专访全国人大代表余淼杰：建议个税起征点从6万元年提高至10万元年，定向减轻中等收入群体负担

3 月 1 日，2024 年度个税汇算启动，很多人都期待拿到退税 " 红包 "。全国两会召开在即，个税改革也成为众所瞩目的焦点话题。

《每日经济新闻》记者获悉，全国人大代表、著名经济学家、辽宁大学校长余淼杰今年将提交议案——《关于适度调整优化个人所得税税率，更好促进公平共享的建议》。

余淼杰代表建议：将个税起征点提高至 10 万元 / 年（目前为 6 万元 / 年），叠加赡养老人、子女教育等专项附加扣除后，家庭年免税额度可达 16 万元，以定向减轻中等收入群体负担，释放消费潜力；建议将最高边际税率降至 40%，以提升国际人才竞争力。

" 消费动能不足、国际税收竞争加剧等问题仍制约高质量发展进程。" 余淼杰代表在接受《每日经济新闻》（以下简称 NBD）记者专访时说：" 优化个人所得税制度成为深化财税改革、激活内需潜力、促进社会公平的关键抓手。"

优化个税制度是 " 关键抓手 "，

有三大理由

NBD：个税改革一直备受关注。当前个税改革为何如此紧迫？

余淼杰：2024 年，中国经济在复杂多变的国际环境和内部结构性矛盾中持续承压。宏观经济呈现复苏态势，消费动能不足、国际税收竞争加剧等问题仍制约高质量发展进程。

在此背景下，优化个人所得税制度成为深化财税改革、激活内需潜力、促进社会公平的关键抓手。

NBD：怎么理解这个 " 关键抓手 "？个税改革的必要性与紧迫性体现在哪些方面？

余淼杰：优化个人所得税制度的必要性与紧迫性，主要体现在以下三个方面。

一是提振居民消费、释放内需潜力，亟需税收政策精准发力。

2024 年全年社会消费品零售总额为 48.79 万亿元，同比增长 3.5%。虽保持正增长，但与新冠疫情前水平（同比增长 8.0%）相比，增速显著放缓，消费复苏动能仍显不足。究其原因，中等收入群体作为消费主力，其税后可支配收入增长受限，叠加教育、医疗等刚性支出压力，抑制了消费升级。

二是应对国际人才竞争与税收博弈，要求税制对标全球标杆。

全球产业链重构背景下，税收政策成为各国争夺高端资源的核心工具。美国的个人所得税最高税率为 37%，而我国仍维持 45% 的最高边际税率，高端人才税后收入竞争力不足，甚至可能加剧 " 高端人才逆差 "。

如果降低最高边际税率，可以更好地吸引国际高端人才，提升我们的国际竞争力。

三是推动共同富裕，需强化税收对三次分配的调节功能。

近年来，我国慈善捐赠规模在持续扩大，2023 年社会捐赠总额达 1363.8 亿元，同比增长 25.7%，但捐赠主体结构失衡问题突出，即长期依赖企业主导，个人捐赠占比较低。究其根源，我国税收激励政策存在制度短板。比如，现行政策规定个人捐赠税前扣除限额为应纳税所得额的 30%，且不可跨年度结转，这严重抑制了民间公益活力。

提高个税起征点，

定向减轻中等收入群体负担

NBD：您在议案中提出 " 提高个税起征点至 10 万元 / 年 "。为什么是 10 万元？有什么考量？

余淼杰：我建议将个税起征点提高至 10 万元 / 年，叠加赡养老人、子女教育等专项附加扣除后，家庭年免税额度可达 16 万元，包括：10 万元起征点 +3.6 万元赡养老人 +2.4 万元子女教育 + 其他扣除。

这样可以覆盖年收入 12 万 ~16 万元的中等收入群体，整体政策将大幅释放消费潜力，拉动社会消费品零售总额增长。

具体而言，同步在北上广深等高成本地区试点 10 万元 / 年的起征点，重点缓解高房价挤压效应；中西部地区则通过 " 赡养老人扣除翻倍 + 返乡就业补贴 " 组合，激活县域基础消费市场。

这样，通过 " 全国普调 + 区域试点 " 双轨策略，保障中等收入群体普惠减负，并差异化破解区域消费抑制难题，为 " 提低扩中 " 目标提供多层次支撑，为稳定社会、公平共享注入核心动能。

降低最高边际税率，

提升国际人才竞争力

NBD：您在议案中建议降低最高边际税率至 40%，这是否会影响税收公平？如何平衡国际竞争力与收入调节？

余淼杰：降低最高边际税率并非放弃公平，而是通过 " 结构性优化 " 提升国际人才竞争力。

我国现行个税最高边际税率为 45%，已偏离国际竞争力基准。我建议将最高税率降至 40%，与美国（37%）、新加坡（24%）等经济体接轨，以缩小高端人才税后收入差距。